青色申告で最大65万円の特別控除を受けるには、「複式簿記」での記帳が条件のひとつです。
「複式簿記なんて難しそう」と思うかもしれませんが、クラウド会計ソフトを使えば、簿記の知識がなくても複式簿記の帳簿を自動で作成できます。
この記事では、複式簿記とは何かの基本から、65万円控除を受けるための条件、会計ソフトでの具体的な記帳方法まで、初心者にもわかりやすく解説します。
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複式簿記とは？単式簿記との違い
複式簿記の考え方
複式簿記とは、ひとつの取引を「借方（かりかた）」と「貸方（かしかた）」の2つの側面から記録する方法です。
たとえば、文房具を1,000円の現金で購入した場合：
- 借方：消耗品費 1,000円（経費が増えた）
- 貸方：現金 1,000円（現金が減った）
このように、「何にお金を使ったか（原因）」と「お金がどう動いたか（結果）」を同時に記録するのが複式簿記の基本です。
単式簿記との違い
単式簿記は家計簿のような記録方法で、「いつ・何に・いくら使った（もらった）」だけを記録します。シンプルですが、資産や負債の状態を把握しにくく、青色申告特別控除は10万円にとどまります。
一方、複式簿記で記帳すれば65万円の特別控除を受けられるため、節税効果に大きな差があります。
65万円の控除と10万円の控除では、所得税・住民税合わせて年間で約8万円～16万円の差が出ます（税率による）。複式簿記を選ぶメリットは非常に大きいです。
65万円の青色申告特別控除を受ける条件
青色申告特別控除65万円を受けるには、以下の条件をすべて満たす必要があります。
- 青色申告の届出を提出していること：所轄の税務署に「所得税の青色申告承認申請書」を提出済みであること
- 複式簿記で記帳していること：仕訳帳と総勘定元帳を作成していること
- 確定申告書に貸借対照表と損益計算書を添付すること
- e-Taxで電子申告するか、優良な電子帳簿保存を行っていること
- 申告期限内に確定申告書を提出すること
条件4が満たされない場合（紙で提出した場合など）は、控除額が55万円に減額されます。
複式簿記で必要な帳簿
主要簿（必須）
複式簿記では「仕訳帳」と「総勘定元帳」の2つが必須の帳簿です。
- 仕訳帳：日々の取引を発生順に記録する帳簿。取引の日付・勘定科目・金額・摘要を記録します
- 総勘定元帳：仕訳帳の内容を勘定科目ごとに転記してまとめた帳簿。各科目の残高が一目でわかります
補助簿（必要に応じて作成）
- 現金出納帳：現金の入出金を記録
- 預金出納帳：銀行口座の入出金を記録
- 売掛帳：売掛金の発生と回収を管理
- 買掛帳：買掛金の発生と支払いを管理
- 固定資産台帳：減価償却資産の管理
これらの帳簿を手書きで作成するのは大変ですが、会計ソフトを使えばすべて自動で作成されます。
会計ソフトなら複式簿記が自動で完成する
freee・マネーフォワード・弥生のいずれも、取引を入力するだけで複式簿記の帳簿が自動で作成されます。
freeeの場合
freeeは「借方・貸方」を意識しなくても記帳できる設計が特徴です。「収入」「支出」「振替」のいずれかを選んで、取引先名・金額・勘定科目を入力するだけ。裏側では自動的に複式簿記の仕訳が作成されています。
マネーフォワードの場合
マネーフォワードは「簡単入力」と「振替伝票入力」の2つのモードがあります。簡単入力は収支を直感的に入力でき、振替伝票入力は複式簿記の知識がある方向けの入力方法です。
弥生の場合
弥生は「かんたん取引入力」で日常の取引を記録します。取引タイプ（売上・仕入・経費など）を選んで、金額と摘要を入力するだけで仕訳が自動生成されます。
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よく使う勘定科目一覧
会計ソフトで取引を入力する際に選ぶ「勘定科目」の主なものを紹介します。
経費の勘定科目
- 通信費：インターネット回線料金、電話代
- 消耗品費：文房具、10万円未満の事務用品
- 地代家賃：事務所の家賃（家事按分後の事業分）
- 水道光熱費：電気代、ガス代、水道代
- 旅費交通費：電車代、バス代、出張時の交通費
- 接待交際費：取引先との飲食代
- 広告宣伝費：ネット広告費、名刺作成費
- 新聞図書費：仕事に関連する書籍・雑誌
- 外注費：業務委託先への支払い
売上・資産の勘定科目
- 売上高：事業で得た収入
- 売掛金：請求済みで未入金の売上
- 普通預金：銀行口座の預金
- 事業主貸：事業のお金をプライベートに使った場合
- 事業主借：プライベートのお金を事業に使った場合
令和9年分からは控除額が75万円に拡大
令和9年分（2027年度）の確定申告からは、一定の要件を満たす場合に青色申告特別控除が最大75万円に拡大される予定です。
控除額が10万円増えることで、さらに節税効果が大きくなります。これから青色申告を始める方にとっては、ますます複式簿記での記帳がお得になります。
複式簿記でよくある疑問
Q. 簿記の資格は必要？
不要です。会計ソフトを使えば、簿記の知識がなくても複式簿記の帳簿を作成できます。ただし、簿記3級程度の知識があると、勘定科目の選び方や帳簿の見方がわかるようになるため、余裕があれば学んでおくと役立ちます。
Q. 年の途中から複式簿記に切り替えられる？
はい、可能です。ただし、65万円の特別控除を受けるには年間を通じて複式簿記で記帳している必要があります。年の途中からでも、1月1日に遡って入力し直せば問題ありません。
Q. 帳簿はどのくらい保存する必要がある？
仕訳帳・総勘定元帳は7年間の保存が義務づけられています。クラウド会計ソフトを利用していれば、データはクラウド上に自動保存されるため、紙で保管する必要はありません。
複式簿記の仕訳例をもっと見てみよう
よくある取引の仕訳例を紹介します。会計ソフトでは入力画面に従って操作するだけですが、裏側でどのような仕訳が作成されているか理解しておくと、帳簿の見方がわかるようになります。
売上が銀行に振り込まれた場合
- 借方：普通預金 100,000円
- 貸方：売上高 100,000円
クレジットカードで消耗品を購入した場合
- 購入時：借方 消耗品費 5,000円 / 貸方 未払金 5,000円
- 引き落とし時：借方 未払金 5,000円 / 貸方 普通預金 5,000円
プライベートの財布から事業の交通費を払った場合
- 借方：旅費交通費 1,500円
- 貸方：事業主借 1,500円
事業の口座からプライベートの買い物をした場合
- 借方：事業主貸 30,000円
- 貸方：普通預金 30,000円
個人事業主特有の「事業主貸」「事業主借」は最初は戸惑うかもしれませんが、「事業主貸＝事業から個人へ」「事業主借＝個人から事業へ」と覚えておけばシンプルです。
貸借対照表と損益計算書とは
65万円控除を受けるには、確定申告書に「貸借対照表」と「損益計算書」を添付する必要があります。
損益計算書（P/L）
1年間の「売上」と「経費」をまとめたもので、最終的な「所得（利益）」がわかる書類です。青色申告決算書の「損益計算書」のページがこれにあたります。
貸借対照表（B/S）
年末時点の「資産」「負債」「元入金」の状況をまとめた書類です。現金や預金がいくらあるか、売掛金がいくら残っているか、借入金がいくらあるかなどが一目でわかります。
複式簿記で記帳していれば、これらの書類は会計ソフトが自動で作成してくれます。手動で作成する必要はまったくありません。
複式簿記のよくある疑問（追加Q&A）
Q. 確定申告時に仕訳帳や総勘定元帳を提出する必要がある？
いいえ、提出は不要です。確定申告で提出するのは「確定申告書」と「青色申告決算書（損益計算書＋貸借対照表）」です。仕訳帳や総勘定元帳は7年間保存しておく義務がありますが、税務調査などで求められない限り、提出する場面はありません。
Q. 会計ソフトを変更したらデータは引き継げる？
主要なクラウド会計ソフト間では、仕訳データのCSVインポート・エクスポートに対応しています。ただし、完全な自動移行は難しく、多少の調整作業が必要になることがあります。年度の変わり目で切り替えるのがスムーズです。
Q. 白色申告から青色申告に切り替えるタイミングは？
青色申告を始めたい年の3月15日までに「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。開業した年に始めたい場合は、開業日から2ヶ月以内に提出します。会計ソフトを使えば複式簿記の負担はほとんどないので、迷ったら早めに切り替えることをおすすめします。
Q. 複式簿記の帳簿をExcelで作ることは可能？
税法上はExcelでの記帳も認められています。ただし、仕訳の入力、総勘定元帳への転記、試算表の作成、決算書の作成をすべて手動で行う必要があるため、非常に手間がかかります。会計ソフトを使えばこれらが全自動になるため、特別な理由がない限りExcelでの記帳はおすすめしません。
Q. フリーランスになったばかりで取引が少ない場合も複式簿記にすべき？
はい、取引が少ないうちこそ複式簿記で始めるのがおすすめです。取引が少なければ記帳の練習にもなりますし、65万円控除のメリットを最初から享受できます。白色申告から始めて途中で切り替えるよりも、最初から青色申告＋複式簿記のほうが効率的です。
まとめ
- 複式簿記はひとつの取引を「借方」と「貸方」の2つの側面から記録する方法
- 65万円の青色申告特別控除を受けるには、複式簿記での記帳とe-Taxでの電子申告が必要
- 会計ソフトを使えば、簿記の知識がなくても取引を入力するだけで複式簿記の帳簿が自動作成される
- 令和9年分からは控除額が最大75万円に拡大予定
- 帳簿は7年間保存する義務があるが、クラウド会計ソフトなら自動保存で安心
複式簿記は「難しい」というイメージが先行していますが、会計ソフトを使えば実質的な負担はほぼありません。65万円の控除を受けられるメリットを考えれば、会計ソフトを導入して複式簿記で記帳するのが最も賢い選択です。
複式簿記の記帳方法についてさらに詳しく知りたい方は、マネーフォワード公式の複式簿記解説ページや、弥生公式の青色申告帳簿の付け方ガイドをご覧ください。また、65万円控除の最新条件についてはfreee公式の青色申告簿記解説ページも参考になります。
🐧 ナビ助のおすすめ！
