確定申告でアフィリエイト収入を申告する方法｜雑所得の計算から提出までの全手順

アフィリエイトで収入を得ている方にとって、避けて通れないのが確定申告です。「いくらから申告が必要なの？」「どうやって申告すればいいの？」と疑問に思っている方も多いのではないでしょうか。

会社員の副業でアフィリエイトをしている場合、年間の所得が20万円を超えると確定申告が必要になります。所得とは「収入 – 経費」の金額なので、サーバー代やドメイン代を差し引いた後の金額で判断します。

この記事では、アフィリエイト収入を雑所得として確定申告する方法を、経費の計算から申告書の提出まで一連の流れで解説していきます。

ナビ助

アフィリエイトの確定申告って、最初は面倒に感じるかもしれないけど、ルールを理解してしまえば難しくないよ。経費をちゃんと計上すれば税金も抑えられるから、しっかり把握しておこう！

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アフィリエイト収入の確定申告が必要なケース

会社員（副業）の場合

本業が会社員で、副業としてアフィリエイトをしている場合、アフィリエイトの所得が年間20万円を超えると確定申告が必要です（弥生アフィリエイターの確定申告）。

ここでいう「所得」とは、収入から経費を差し引いた金額です。

ポイント

計算例

アフィリエイト収入：50万円
経費（サーバー代、ドメイン代、書籍代など）：15万円
所得：50万円 – 15万円 = 35万円 → 確定申告が必要

専業（主婦・主夫・学生・フリーランス）の場合

アフィリエイトが唯一の収入源の場合、所得が48万円を超えると確定申告が必要になります。48万円は基礎控除の金額で、これ以下であれば所得税はかかりません。

確定申告が不要でも住民税の申告は必要

注意

所得が20万円以下で所得税の確定申告が不要な場合でも、住民税の申告は別途必要です。お住まいの市区町村に住民税の申告書を提出してください。

「雑所得」と「事業所得」の違い

副業アフィリエイトは基本的に雑所得

アフィリエイト収入の所得区分は、副業レベルであれば「雑所得」として申告するのが一般的です。

「事業所得」として申告するには、アフィリエイトが「事業」として認められる必要があります。判断基準のひとつとして、継続的に相当の収入があり、その収入を得るために相応の時間と労力をかけているかどうかがポイントになります（マネーフォワードアフィリエイトの副業と確定申告）。

雑所得と事業所得の主な違い

比較項目	雑所得	事業所得
確定申告の区分	申告書の「雑所得」欄に記載	申告書の「事業所得」欄に記載
青色申告の利用	不可	可能（65万円控除あり）
損益通算	不可	可能（赤字を他の所得と相殺）
帳簿の義務	収入300万円超で義務化	すべての事業者に義務
必要書類	確定申告書のみ（収入300万円超で収支内訳書追加）	確定申告書＋青色申告決算書or収支内訳書

ナビ助

「副業のアフィリエイトでそんなに稼いでないし…」って人でも、所得が20万円を超えてたら申告は必要だよ。逆に赤字だったら雑所得では損益通算できないから、事業として本格的にやるなら開業届を出して青色申告にするのも手だよ。

アフィリエイトの経費として認められるもの

主な経費一覧

アフィリエイト運営にかかった費用は、経費として収入から差し引けます。経費を正しく計上することで、課税される所得を減らせます。

経費の内容	勘定科目
レンタルサーバー代	通信費
ドメイン取得・更新費用	通信費
有料テーマ・プラグイン購入費	消耗品費
アフィリエイト関連の書籍	新聞図書費
記事の外注費（ライター委託など）	外注工賃
有料画像・素材サービス	広告宣伝費
パソコン購入費（10万円未満の場合）	消耗品費
インターネット回線費（按分後）	通信費
電気代（按分後）	水道光熱費
打ち合わせのカフェ代	会議費
セミナー・勉強会の参加費	研修費

家事按分の考え方

自宅でアフィリエイト活動をしている場合、通信費や電気代は事業に使った割合だけを経費にする「家事按分」が必要です。

按分割合の決め方は自己申告ですが、合理的な根拠を持っておくことが大切です。例えば、1日のうちアフィリエイト作業に3時間使っていれば、電気代の按分割合は3時間/24時間=12.5%程度が目安になります。

注意

経費にできないもの：生活費、趣味の費用、アフィリエイトと無関係な買い物、私的な交際費など。経費として認められるのは、アフィリエイト活動に直接関係のある支出だけです。

確定申告の具体的な手順

ステップ1：収入を集計する

利用しているASP（アフィリエイト・サービス・プロバイダー）ごとに、1年間の報酬額を確認します。主なASPの確認方法は以下のとおりです。

A8.net：「レポート」→「成果報酬レポート」から年間合計を確認
もしもアフィリエイト：「レポート」から期間指定で年間報酬を確認
バリューコマース：「レポート」→「報酬レポート」で年間合計を確認（バリューコマース確定申告情報まとめ）
Amazonアソシエイト：「支払い」→「支払い履歴」で年間の入金額を確認
Googleアドセンス：「お支払い」→「お支払い情報」で年間の収入を確認

複数のASPを利用している場合は、すべてのASPの報酬を合算してください。

ステップ2：経費を集計する

1年間にかかった経費を科目別に集計します。領収書やクレジットカードの明細をもとに、アフィリエイトに関連する支出をピックアップします。

ステップ3：所得を計算する

収入（ステップ1） – 経費（ステップ2） = 所得金額です。この所得金額を確定申告書に記載します。

ナビ助

ASPの報酬は「確定報酬額」で計算するのが基本だよ。まだ入金されていなくても、報酬が確定していればその年の収入に含めるんだ。

ステップ4：確定申告書を作成する

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」にアクセスし、以下の手順で入力します。

「作成開始」を選択する
提出方法を選ぶ（e-Tax送信がおすすめ）
所得の入力画面で「雑所得」→「その他」を選択する
「種目」に「アフィリエイト」、「名称」にASP名、「収入金額」「必要経費」を入力する
複数のASPがある場合は、それぞれ追加で入力する（まとめて1件で入力してもOK）
各種控除を入力する（社会保険料控除、生命保険料控除など）
申告内容を確認して送信する

ステップ5：申告書を提出する

e-Taxで送信する場合は、マイナンバーカードで認証して送信完了です。書面で提出する場合は、印刷して所轄の税務署に郵送または持参します。

確定申告の期間は毎年2月16日〜3月15日です。期限を過ぎると延滞税や無申告加算税がかかる場合があるので、早めの準備をおすすめします。

会社にバレないようにするには

住民税の徴収方法を「自分で納付」にする

副業が会社にバレる主な原因は、住民税の金額が増えることで会社の経理担当に気づかれるケースです。

確定申告書の第二表にある「住民税の徴収方法の選択」で、「自分で納付（普通徴収）」にチェックを入れることで、副業分の住民税は自宅に届く納付書で自分で納めることになり、会社の給与天引き（特別徴収）には反映されなくなります。

注意

自治体によっては「普通徴収」を選択しても特別徴収にまとめられるケースがあります。心配な場合は、確定申告後にお住まいの市区町村の税務課に確認しておくと安心です。

会計ソフトを活用した申告方法

会計ソフトを使うメリット

アフィリエイト収入の確定申告に会計ソフトを使うと、以下のメリットがあります。

日々の経費を入力するだけで自動集計される
確定申告書の作成が自動化される
e-Tax送信までソフト内で完結できる
来年以降のデータも蓄積されるので、毎年の申告が楽になる

freee・マネーフォワード・弥生いずれも副業の雑所得申告に対応しています。取引件数が多い方は会計ソフトの導入を検討してみてください。

Q&Aコーナー

Q. アフィリエイト収入が年間数万円でも申告は必要？

会社員の場合、副業の所得（収入 – 経費）が20万円以下であれば所得税の確定申告は不要です。ただし、住民税の申告は別途必要になります。

Q. ASPから報酬明細書（支払調書）は届く？

一部のASPでは支払調書を発行してくれますが、義務ではありません。各ASPの管理画面で年間の報酬額を自分で確認し、集計する必要があります。

Q. アフィリエイトの収入はいつの時点で計上する？

原則として「報酬が確定した日」が計上のタイミングです。実際に入金された日ではなく、成果が承認されて報酬額が確定した月の売上として記録します。ただし、継続的に同じ方法で処理していれば、入金日ベースでの計上も認められるケースがあります。

Q. 開業届を出した方がいい？

アフィリエイトの収入が安定してきて、月に数万円以上稼げるようになったら開業届の提出を検討しましょう。開業届を出して青色申告を選択すると、65万円の特別控除を受けられるため節税効果が大きくなります。

ナビ助

アフィリエイトの経費って意外とたくさんあるから、漏れなく計上するのが節税のコツだよ。レシートや明細は捨てずにとっておいてね！

申告作業を進めるうえで手元にあると助かるもの

経費一覧の表でも触れたとおり、アフィリエイト関連の書籍代は新聞図書費として経費に計上できます。副業の確定申告を扱った解説書は、雑所得と事業所得の線引きや、住民税を普通徴収にする手続きといった、この記事で触れた論点をまとめて確認したいときに使われています。税制は毎年改正が入るため、購入前に対応年度を各ショップで確認してみてください。

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そしてステップ2の経費の集計でつまずきやすいのが、1年分のレシートと明細を後からかき集める作業です。サーバー代やドメイン代のようにカード明細から追える支出と違って、書籍やカフェ代は紙のレシートしか手がかりがありません。月ごとに仕切られたレシート整理用のファイルに放り込んでおくだけでも、集計のときの負担がかなり変わります。

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